Внесение изменений в часть первую НК РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний

Проектом Министерства финансов № 02/04/10-15/00041254 от 23 октября 2015 г. определено понятие международных групп компаний, которыми будут признаваться группы компаний, связанные между собой посредством участия (владения) и (или) контроля, если в состав группы входит хотя бы одна организация-российский налоговый резидент или российское представительство иностранной фирмы, одна иностранная организация. Признаком международной группы в целях НК является составление консолидированной отчетности по МСФО или в соответствии с иными всемирно признанными стандартами, принимаемыми хотя бы одной фондовой биржей для принятия решения о допуске ценных бумаг к торгам.

Российским участникам группы необходимо сдавать в ФНС уведомление об участии в международной группе компаний. Если материнская компания группы - российская организация, она должна представлять сведения обо всех российских участниках. Данный отчет разрешат подавать и организациям, не являющимся материнскими.

В ФНС необходимо будет подавать страновые сведения по международной группе, участником которой является налогоплательщик (информация о доходах, расходах и прибыли (убытке) в связи с деятельностью участников международной группы в РФ или другой стране, об основных показателях деятельности и о налогах). К страновым сведениям отнесут три отчета: глобальная документация по международной группе; национальная документация участника международной группы; страновой отчет по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы. Глобальную документацию и страновой отчет будут сдавать материнские компании групп или их уполномоченные участники. Другие российские участники группы будут представлять национальную документацию в отношении контролируемых сделок (групп однородных сделок) с иностранными лицами.

Устанавливаются штрафы за непредставление указанной отчетности.

Организациям финансового рынка (банки, страховые компании и т.д.) необходимо будет предствалять в ФНС финансовую информацию о своих клиентах (выгодоприобретателях), если стало известно об их иностранном резидентстве.

Клиентов (в том числе будущие) организаций финансового рынка (физические и юридические лица, иностранные структуры без образования юридического лица) обяжут предоставлять финансовой организации запрашиваемую информацию в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих. В случае отказа клиента предоставить информацию банк (страховщик и так далее) будет вправе отказаться от договора с данным клиентом или от проведения операций.

Предусматривается возможность проведения выездной налоговой проверки с участием компетентного органа иностранного государства.

Вступление в силу законопроекта запланировано на январь 2017 года. 

Официальный источник новостей: https://regulation.gov.ru/