О налоговой реформе

Госдума в третьем чтении и Совет Федерации одобрили законопроект о налоговой реформе, вносящей изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты, затрагивающие множество действующих налогов, таких как НДФЛ, Налог на прибыль, УСН, НДС, Страховые взносы, Налог на имущество, Земельный налог, Туристический налог (текущий курортный сбор), Акцизы, НДПИ, Госпошлины и проч.

В части НДФЛ, Налога на прибыль и УСН законопроект предлагает следующие изменения:

1. НДФЛ:

• расширяется прогрессивная шкала ставок по налогу до 22% (вступит в силу с 2025 года):

  • доходы до 2,4 млн. руб. в год облагаются по ставке 13%;

  • доходы от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. в год облагаются по ставке 15%;

  • доходы от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. в год облагаются по ставке 18%;

  • доходы от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. в год облагаются по ставке 20%;

  • доходы от 50 млн. руб. в год и выше облагаются по ставке 22%;

• для отдельных видов доходов (дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и от операций с цифровыми финансовыми активами) также снижен порог применения ставки 15% с 5 до 2,4 млн. руб. (вступит в силу с 2025 года)

• увеличены стандартные вычеты на детей (вступит в силу с 2025 года):

  • на второго ребенка – с 1 400 до 2 800 руб.;

  • на третьего и на каждого следующего ребенка – с 3 000 до 6 000 руб.

• для малообеспеченных семей с 2 и более детьми вводится механизм т. н. налогового "кешбэка", позволяющего снизить ставку налога до 6% (с 2026 года).

2. Налог на прибыль (с 2025 года):

• повышается ставка по налогу с 20% до 25%;

• для ИТ-компаний на 2025 - 2030 годы повышается ставка налога с 0% до 5%;

• субъектам дается право устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний в 2025 – 2030 годах. Снижение возможно в части налога, который перечисляют в бюджет региона;

• вводится федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей;

• устанавливается повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программам для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ;

• увеличивается повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР;

3. УСН (с 2025 года):

• вводится НДС при доходах свыше 60 млн. руб. в год:

  • налогоплательщик может выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год);

  • пониженные ставки в ряде случаев, к примеру при ввозе товаров в Россию, не применяются;

  • при применении режима с пониженными ставками право на вычет по входящему НДС не предоставляется;

• базовый порог доходов для возможности перехода на спецрежим увеличивается со 112,5 до 337,5 млн руб.;

• порог доходов для применения УСН повышается до 450 млн руб.;

• средняя численность сотрудников для применения УСН увеличивается со 100 до 130 человек;

• порог по остаточной стоимости основных средств увеличивается со 150 до 200 млн руб.;

• отменяются повышенные ставки 8% – для режима "доходы" и 20% – для "доходов минус расходы" (остаются только базовые 6% и 15%).